¿Dónde están los principales paraísos fiscales de Europa y cómo atraen a los ricos?

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Según el Observatorio Fiscal de la UE, los tipos impositivos máximos del impuesto sobre la renta personal legal en la UE han dejado de disminuir desde la crisis financiera de 2008.

En cambio, el grupo señala que los Gobiernos han introducido "un número creciente de regímenes fiscales preferenciales dirigidos a personas físicas extranjeras", con la esperanza de atraer a expatriados ricos a sus territorios. Sin embargo, al pensar en los principales paraísos fiscales de Europa, no existe un enfoque "universal". En otras palabras, una jurisdicción con impuestos bajos para una persona puede no ser un paraíso fiscal para otra.

Todo depende de dónde provenga la riqueza

Con la esperanza de reducir su carga fiscal, algunas personas adineradas pueden optar por mudarse y emigrar. 'Euronews Business' analiza lo que los distintos países tienen para ofrecer y qué consideraciones hay que tener en cuenta a la hora de planificar sus impuestos

"Depende mucho de dónde provenga esa riqueza", dijo Jason Piper, Director de Derecho Fiscal y Comercial de la Asociación de Contadores Públicos Autorizados. "Por ejemplo, si tienes mucho capital inmovilizado en algún lugar, entonces te interesará mucho más un régimen que tenga un impuesto del 0% sobre las ganancias de capital de las remesas que si aún tienes muchos más ingresos activos".

Italia

Italia es un destino popular entre los expatriados no solo por su cultura y clima, sino también por sus ventajas fiscales. A primera vista, el país tiene impuestos relativamente altos sobre la renta personal y corporativa, aunque existen incentivos fiscales disponibles para los extranjeros.

Uno de los más conocidos es su régimen de impuesto fijo, que permite a las personas adineradas pagar una suma fija sobre todos los ingresos de origen extranjero. Esto es independientemente de la cantidad ganada. La tarifa fija anual se ha incrementado recientemente a 200.000 €, desde los 100.000 € anteriores.

La ventaja está disponible por hasta 15 años, y también está abierta solo para aquellos que no hayan sido residentes fiscales en Italia durante al menos 9 de los últimos 10 años. Dado el costo del impuesto fijo, solo es interesante para personas con un patrimonio neto muy alto.

"Italia es muy popular", dijo el asesor fiscal y de inmigración David Lesperance a 'Euronews Business'. "Cuando el impuesto fijo era de 100.000 euros, uno de mis clientes me dijo que eso era lo que pagaba a su contable cada año. Hay que recordar que con el impuesto de suma global no hay costes de cumplimiento para la planificación fiscal".

Suiza

Suiza también tiene un tipo de plan de suma global ('forfait' fiscal), aunque el estado suizo afirma que menos del 0,1% de sus contribuyentes pagan con este método. La forma en que funciona es que en lugar de cobrar tasas en función de los ingresos o la riqueza, algunas regiones suizas calculan una tasa en función de los gastos de una persona.

Si bien el plan de suma global puede ser interesante para los súper ricos, el estado ha establecido un impuesto mínimo. Se trata de la cifra más alta de dos: siete veces su alquiler anual o el valor del alquiler de su propiedad principal, o superior a 429.100 CHF (alrededor de 455.000 €).

Estos umbrales se aplican a nivel federal, aunque regiones específicas pueden aumentar la suma mínima. Puede optar al 'forfait' fiscal si no tiene la ciudadanía suiza y si viene a vivir al país por primera vez o después de una ausencia de diez años o más.

Los beneficiarios también tienen prohibido tener un empleo o dirigir una empresa en Suiza. Esto significa que el plan está destinado a atraer a un pequeño número de expatriados ricos que tienen ingresos pasivos.

Portugal

Las ventajas fiscales se han convertido en un tema polémico en Portugal debido al aumento de los precios de la vivienda, que se ha visto avivado por la llegada de extranjeros adinerados.

Aun así, tras reducir las ventajas el año pasado, el Gobierno portugués está reintroduciendo las exenciones fiscales para los expatriados. "Portugal tenía el régimen 'NHR' que permitía vivir en Portugal hasta diez años y no pagar muchos impuestos sobre los ingresos extranjeros", explicó Gregory Goossens, abogado fiscal de Taxpatria.

En particular, esto atrajo a un gran número de jubilados, que decidieron trasladarse a Portugal y no pagar impuestos sobre la renta sobre sus ingresos de pensión extranjeros. Para aquellos que generaban ingresos en Portugal, ciertas actividades estaban gravadas con un tipo favorable del 20%.

Además de molestar a los locales, el sistema 'NHR' provocó críticas de los estados nórdicos, que estaban observando un éxodo de sus ciudadanos de mayor edad. Finlandia y Suecia, en particular, presentaron solicitudes formales para cambiar sus normas de tratado de doble imposición con Portugal.

Esto les permitiría imponer gravámenes sobre las pensiones de sus expatriados migrantes. En respuesta a la presión, Portugal ha modificado sus exenciones fiscales para "centrarse en las personas con educación que realmente pueden contribuir algo a la economía portuguesa", explicó Goossens.

A principios de este año, el ministro de Finanzas de Portugal, Joaquim Miranda Sarmento, dijo al 'Financial Times' que los salarios y los ingresos profesionales serían elegibles para exenciones fiscales según las nuevas reglas. Parece que las pensiones, los dividendos y las ganancias de capital quedarán excluidos.

Sociedades 'holding'

Otra forma en que los individuos ricos pueden disfrutar de tasas impositivas efectivas bajas es mediante el uso de sociedades 'holding', según el Observatorio Fiscal de la UE. El organismo señala que estas empresas están "en una zona gris entre la elusión y la evasión" en el sentido de que están diseñadas para evitar el impuesto sobre la renta.

Las personas que protegen activos de esta manera deciden colocar su riqueza a nombre de una empresa que controlan, en lugar de clasificarla como ingresos personales. Las retiradas de fondos de la empresa se gravan a los tipos normales, aunque el contribuyente puede almacenar el excedente en la sociedad 'holding'.

La creación de una estructura de este tipo es especialmente rentable en países en los que el tipo impositivo de sociedades es bajo. Por tanto, los países interesantes son Irlanda (12,5%), Hungría (9%), Bulgaria (10%) y Chipre (12,5%).

Aunque la OCDE ha estado trabajando con los Estados para introducir un tipo impositivo mínimo global de sociedades del 15%, este solo se aplica a las empresas que ganan más de 750 millones de euros.

Más de 140 países han firmado el acuerdo, pero la aplicación aún está en marcha.

Un paraíso fiscal para uno no es un paraíso para todos

Los expertos dijeron a 'Euronews' que la planificación fiscal no puede girar simplemente en torno a uno o dos tipos de tasas, sino que más bien se deben considerar toda una serie de factores.

Las tasas que hay que tener en cuenta incluyen los impuestos sobre la renta personal y corporativa, las ganancias de capital, las herencias y el patrimonio, así como las cargas sociales.

Además de los lugares enumerados anteriormente, países como Malta, el Reino Unido y Mónaco pueden considerarse fiscalmente ventajosos, pero todo depende de la naturaleza de los ingresos de cada uno.

En algunos casos, esto significa que incluso áreas famosas por sus altos impuestos, como Bélgica, pueden ser consideradas paraísos fiscales. Mientras la OCDE continúa sus esfuerzos por aumentar el impuesto de sociedades, todavía está por ver si esto impulsará conversaciones sobre otras tasas y disminuirá los beneficios fiscales.

"Los países no proporcionarían exenciones fiscales o visas especiales a los ricos a menos que resultaran en un beneficio general mayor para el estado que el costo", argumentó Jason Porter, Director de Desarrollo Comercial de Blevins Franks Financial Management.

"Se podría decir que cualquier impuesto que recauden será mayor que el que hubieran recaudado sin el estímulo, ya que es poco probable que las personas en cuestión se hubieran mudado allí de otra manera".

"También es importante darse cuenta de lo que podría implicar el beneficio total, incluido el mercado inmobiliario, el gasto en empresas locales y el potencial de inversión empresarial a nivel local".

Las ventajas y desventajas de cortejar a extranjeros ricos es una cuestión que sigue dominando los debates políticos, y el tira y afloja continuará.